Податкова скоро дізнається правду про закордонні рахунки українців

У 2023 році Україна хоче розпочати міжнародний обмін фінансовою інформацією за стандартом CRS. У серпні 2021 року прем'єр-міністр України Денис Шмигаль зробив офіційну заяву про це на Глобальному форумі Організації економічного співробітництва та розвитку. А про бажання приєднатися до CRS держава заявила ще в 2017 році.

 

CRS – це міжнародний стандарт автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки фізичних осіб та бізнесу з податковою метою. CRS в Україні хочуть запустити законом №5600 "Про внесення змін до Податкового кодексу та інших законодавчих актів".

 

 

Андрій – податковий резидент України. Має рахунок у банку Швейцарії. Андрій не декларував доходи за рахунком, а отже, не сплачував податки в Україні. Податкова служба України не знає про рахунок у Швейцарії. Банк Швейцарії не контролює сплати податків Андрія в Україні. Щоб уникати таких ситуацій, вигадали CRS. В рамках обміну інформація про залишок грошей на рахунку за кордоном автоматично передаватиметься Податковій службі України.

 

 

На 2021 рік CRS функціонує у 112 державах. За даними організації, на 2019 рік близько 100 податкових органів обмінялися даними про 84 млн рахунків із сумою активів у 10 трильйонів євро.

 

Якщо українець тримає гроші за кордоном і не сплачує з них податки, то Податкова служба про це дізнається та притягне до адміністративної чи кримінальної відповідальності. У свою чергу українські банки та фінансові компанії надсилатимуть інформацію до іноземних податкових структур про іноземців, які мають рахунки в Україні.

 

Українцям буде важко ховати гроші за кордоном у країнах, де працює CRS. І ситуації на зразок Pandora Papers будуть зустрічатися дедалі рідше.

 

Інформація про рахунки надсилатиметься незалежно від того, скільки грошей на них знаходиться. Будь-яка сума на рахунку автоматично становитиме інтерес для обміну CRS. Інформація про власників великих рахунків (більше $1 млн) буде надана насамперед.

 

Обмін відбудеться не лише за особистими, а й за корпоративними рахунками. Так, податкова дізнається, що резиденту належить закордонна компанія та який залишок на її рахунку.

 

Але є нюанси, наприклад, автоматично не надсилатиметься інформація про юридичних осіб, на рахунку яких менше $250 тисяч до кінця фінансового року. У результаті якщо українець не повідомив про наявність у нього контрольованої іноземної компанії, то в рамках двостороннього обміну податкова зможе отримати цю інформацію самостійно.

 

Найгірше, що можна зробити, — ігнорувати. Щоб убезпечити себе та бізнес, варто використати "перехідний період" і привести фінанси до ладу.

 

До кінця 2021 року потрібно вирішити питання щодо особистих рахунків. Варто перевірити себе на відповідність правилам резидентності, зробити чек-лист усіх рахунків, проаналізувати на застосування CRS, у тому числі перевірити країни, де зберігаються гроші на рахунках, на наявність CRS. У результаті подумати про можливість їх реструктуризації або переміщення.

 

За корпоративними – провести комплексну експертизу, проаналізувати структуру бізнесу та нові правила декларування. Треба більше дізнатися про правила країни, в якій знаходиться корпоративний рахунок, і правила КІК, які тісно пов'язані з CRS. Це допоможе розробити способи оптимізації бізнесу, мінімізувавши шкоду від CRS.